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河南科技学院内部审计工作规定
2012-10-28 15:53  

院发字〔2009〕11号

第一条 为了建立健全我校内部审计规章制度,规范内部审计工作,根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国教育法》、《审计署关于内部审计工作的规定》和《教育系统内部审计工作规定》(教育部第17号令)等法律、法规,结合学校实际,制定本规定。

第二条 按照依法治校、规范管理的原则,建立内部审计制度,促进校内各部门、各单位遵守国家财经法规和学校财务制度,规范内部管理,加强廉政建设,维护自身合法权益,防范经济风险,提高教育资金使用效益。

第三条 学校内部审计工作是审计处依法对各部门、各单位财务收支、经济活动的真实、合法和效益进行独立监督、评价的行为。

第四条 本规定所称校内各部门,是指学校的各级管理职能部门;校内各单位是指学校下属的各院、系、部、所,各企业和其它直属单位。

第五条 审计处依据国家法律、法规和政策,以及学校的规章制度,独立开展内部审计工作,对主管校长负责并报告工作,同时接受上级审计机关和河南省教育系统内部审计学会的业务指导和检查。

第六条 学校根据审计工作需要核定专职人员编制,配备具有一定专业知识符合内部审计岗位资格的审计人员。

第七条 学校可以根据工作需要,聘请特约审计人员和兼职审计人员。

第八条 学校审计机构的变动和审计部门负责人的任免或调动,应报上级主管部门备案。

第九条 审计人员要严格执行审计制度,忠于职守,客观公正,实事求是,廉洁奉公,保守秘密,诚信服务,保持应有的职业谨慎,树立良好的审计形象。

(一) 审计过程中应当严格执行内部审计制度,保证审计业务质量,提高工作效率;

(二) 审计人员办理审计事项,应当严格遵守内部审计具体准则和内部审计人员职业道德规范;

(三) 审计人员办理审计事项,与被审计单位、被审计个人或审计事项有直接利害关系的,应当回避;

(四) 审计人员应当按照国家的有关规定,参加岗位资格培训和后续教育。

第十条 审计处依法履行职责,受法律保护,任何单位和个人不得设置障碍和打击报复。

第十一条 审计处主要对下列事项进行审计:

(一) 财务收支及有关经济活动;

(二) 预算执行和决算;

(三) 预算内、预算外资金的管理和使用;

(四) 专项教育资金的筹措、拨付、管理和使用;

(五) 固定资产的管理和使用;

(六) 基本建设、修缮工程项目;

(七) 对外投资项目;

(八) 内部控制制度的健全、有效及风险管理;

(九) 经济管理和效益情况;

(十) 有关领导人员的经济责任;

(十一) 学校和上级审计机关交办的其他事项。

第十二条 审计处对学校和所属单位财务收支及有关经济活动中的重大事项进行专项审计调查,并向学校领导或上级主管部门报告审计调查结果。审计处配合财务处加强财务管理,对学校资金收支的真实性、完整性、合法性,以及账务处理的正确性进行严格监督,定期进行审计调查。

第十三条 审计处根据工作需要,经主管校长批准,可委托社会中介机构对有关事项进行审计。校内各单位委托社会审计机构对其进行有关审计业务的办理,均应由学校审计处统一归口办理和管理,其它单位不得与社会审计机构签订办理委托审计事项。

第十四条 审计处履行如下审计职责:

(一) 要求有关单位按时报送财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关文件、资料等;

(二) 对审计涉及的有关事项,向有关单位和个人进行调查并取得有关文件、资料和证明材料,有关单位和个人应当支持、协助审计处工作,如实向审计处反映情况,提供有关证明材料;

(三) 审查会计凭证、账簿等,检查资金和财产,检查有关电子数据和资料,了解在金融机构开立的账户,勘察现场实物,被审计单位不得拒绝;

(四) 起草制定学校内部审计规章制度;

(五) 参加学校与审计事项有关的会议;

(六) 对正在进行的严重违法违纪、严重损失浪费的行为,做出临时的制止决定;

(七) 对可能转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料,经主管校长批准,有权采取暂时封存的措施;

(八) 提出改进管理、提高经济效益的建议;对模范遵守和维护财经法纪成绩显著的单位和人员提出给予表彰的建议;对违法违规和造成损失浪费的行为提出纠正、处理的意见;对严重违法违规和造成严重损失浪费的有关单位和人员提出移交纪检、监察或司法部门处理的建议。

被审计单位负责人对本单位提供的财务会计资料的真实性和完整性负责。

第十五条 审计处可以利用国家审计机关、上级内部审计机构和社会中介机构的审计结果;学校内部审计的审计结果经主管院长批准同意后,可提供给有关部门。

第十六条 审计处履行审计监督职责,可以提请纪委、监察、财务等职能部门予以协助。

第十七条 开展审计工作应遵循下列审计程序:

(一) 审计处应根据学校的中心工作和上级审计机关的工作部署,制定年度审计工作计划,报经主管校长批准后组织实施;

(二) 审计处在实施审计时,应组成审计组,编制审计方案,并在实施审计前3日内向被审计单位或个人送达审计通知书。遇有特殊情况,经主管校长批准可以直接持审计通知书实施审计;

(三) 审计人员对审计事项实施审计,取得有关证明材料,编制审计工作底稿;

(四) 审计组对审计事项实施审计后,编制审计报告,并征求被审计单位或个人的意见。被审计单位或个人应当自接到审计报告(征求意见书)之日起10个工作日内,将书面意见送交审计组,逾期即视为无异议。审计组应当将被审计单位的书面意见一并报送审计处;

(五) 审计处长对审计报告进行审核后,报主管校长审批;

(六) 审计处应对重要审计事项进行后续审计,检查被审计单位对审计发现的问题所采取的纠正措施及其效果;

(七) 审计处在审计事项结束后,应当按照有关规定建立审计档案,并加强管理。

第十八条 对违反本规定,有下列行为之一的单位或个人,审计处根据情节轻重,可以向有关部门提出处理建议:

(—) 拒绝或拖延提供与审计事项有关的文件、会计资料和证明材料的,或者提供的资料不真实、不完整的;

(二) 转移、隐匿、篡改、毁弃有关文件和会计资料的;

(三) 转移、隐匿违法所得财产的;

(四) 弄虚作假,隐瞒事实真相的;

(五) 阻挠审计人员行使职权,抗拒、破坏监督检查的;

(六) 拒不执行审计决定的;

(七) 报复陷害审计人员或检举人员的。

第十九条 被审计单位对审计处作出的审计决定不服的,可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼。

第二十条 对违反本规定,有下列行为之一的审计人员,由学校根据有关规定给予批评教育或行政处分:

(一) 利用职权,谋取私利的;

(二) 弄虚作假,徇私舞弊的;

(三) 玩忽职守,给国家和单位造成重大损失的;

(四) 泄露审计秘密和被审计单位秘密的。

第二十一条 本规定由审计处负责解释。

第二十二条 本规定自下发之日起施行,与本办法不一致的以本办法为准。

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