根据河南省教育系统和学校《财务收支审计实施办法》的有关规定和2015年审计工作计划，现就开展财务审计工作制订如下工作方案：

一、审计范围

高等职业技术学院和后勤服务集团2011-2014年度的财务收支情况。

二、审计内容

审计内容根据单位的业务开展情况各有侧重，但重点是对财务管理制度的制定执行，预算编制及执行，各项收入、支出，资产管理使用等情况进行审计。具体主要包括以下内容：

(一) 制定执行财务管理制度情况；

(二) 预算管理情况；

(三) 会计凭证内容真实、合法、完整性等情况 ；

(四) 会计账簿全面、合规、完整性等情况；

(五) 会计报表编制合规性及内容的真实、完整、及时、准确性等情况；

(六) 财务收入情况；

(七) 财务支出情况；

(八) 结余及分配情况；

(九) 专用基金的提取使用情况；

(十) 资产管理使用情况；

(十一) 负债情况；

(十二) 利润情况；

(十三) 财务决算报告内容的完整、真实性等情况；

(十四) 其他需要审计的事项。

三、工作安排

(一) 准备阶段（9月1日-15日）

1. 进行审前调查，调查了解被审计单位的基本情况；

2. 配置审计资源，组成审计组，制定实施方案，确定审计重点；

3. 在实施审计3日前，向被审计单位送达审计通知书；

4. 以适当方式公示审计有关事项。

(二) 实施阶段（9月16日-10月25日）

审计组按通知书要求接收审计材料，并根据被审计单位提供的有关资料实施审计。

1. 召开审计座谈会，广泛听取和征求收集意见；

2. 查阅会计凭证、会计账簿、会计报表和相关资料；

3. 收集与审计业务有关的各种引证资料、调查记录、证明函件等审计证据；

4. 编写审计工作底稿；

5. 起草审计报告并征求被审计单位的意见。

(三) 总结阶段（10月26日-11月9日）

审计工作结束后，审计组形成审计报告，报校领导批准后，审计处出具审计报告，报送校领导，送达被审计单位和相关单位，并将有关审计资料整理归档。

四、工作要求

(一) 审计人员要遵守审计工作纪律，认真履行职责，实事求是，客观公正，廉洁自律，严守秘密，严格执行回避制度和“八不准”规定。

(二) 严格执行审计程序、防范审计风险。对被审计单位提出的意见和建议，审计组要认真复核。

(三) 审计处要根据本工作方案，贯彻落实“全面审计，突出重点”的精神，认真组织实施审计。

(四) 被审计单位要积极配合审计组的工作，在规定的时间内如实提供所需资料，相关人员要配合好谈话和调查工作。

(五) 审计过程要全程接受群众监督。监督电话：纪委：3040279 审计处：3040905